Särskild löneskatt på pensionskostnader – vad gäller?

Vad är särskild löneskatt på pensionskostnader?

När ett företag betalar tjänstepension till sina anställda eller till dig som ägare tillkommer normalt en särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP).

Skatten uppgår till 24,26 % av beskattningsunderlaget. Underlaget omfattar bland annat premier för tjänstepensionsförsäkringar, men även andra pensionsrelaterade poster kan påverka beräkningen.

Exempel – tjänstepension på 50 000 kr

Om företagets beskattningsunderlag för året är 50 000 kr blir beräkningen:

50 000 kr × 24,26 % = 12 130 kr

Den sammanlagda kostnaden för tjänstepensionen och den särskilda löneskatten blir därmed 62 130 kr, före hänsyn till eventuella skattemässiga avdrag.

Viktigt att tänka på

Pensionspremierna framgår vanligtvis av fakturor och betalningar till pensionsbolaget. Den särskilda löneskatten behöver däremot beräknas och bokföras separat.

Genom att löpande bokföra pensionskostnaderna ser vi till att både pensionspremier och tillhörande löneskatt redovisas korrekt. Det ger en mer rättvisande bild av företagets totala pensionskostnader och ekonomiska resultat.

Så hanteras löneskatten i bokslut och deklaration

För att den särskilda löneskatten ska bli korrekt behöver pensionskostnaderna stämmas av inför bokslutet.

• Samla pensionsunderlagen. Kontrollera uppgifterna från pensionsbolagen och stäm av dem mot bokföringen.

• Kontrollera beskattningsunderlaget. Gå igenom vilka pensionskostnader och eventuella justeringar som ska ingå.

• Beräkna löneskatten. Beräkna och kontrollera årets särskilda löneskatt som en kostnad och skuld i bokslutet.

• Redovisa i deklarationen. För aktiebolag redovisas beskattningsunderlaget i Inkomstdeklaration 2. Skatten ingår i bolagets slutliga skatt och hanteras via skattekontot.

Om löneskatten har missats tidigare år

Om den särskilda löneskatten inte har redovisats korrekt ett tidigare år behöver pensionsunderlagen, bokföringen och deklarationen kontrolleras. I vissa fall kan det bli aktuellt att rätta och begära omprövning av tidigare deklarationer.

En rättelse på eget initiativ kan innebära att bolaget slipper skattetillägg, förutsatt att Skatteverkets villkor är uppfyllda. Eventuell skatt och kostnadsränta ska fortfarande betalas.

Vi hjälper dig gärna att gå igenom underlagen och bedöma vilka åtgärder som behövs.

Vi hjälper dig med pensionskostnader och bokslut

Hos Helpia får du personlig och professionell hjälp med pensionskostnader, bokslut och deklarationer. Vi ser till att underlagen stäms av och att skatter och kostnader hanteras korrekt.

Kontakta oss gärna för ett första samtal. Tillsammans går vi igenom dina behov och tar fram ett tydligt prisförslag.